miércoles, 27 de julio de 2011

Calculo del I.V.A en Gasolinas

Como contador nos interesa contabilizar solo el total de gasolina y el I.V.A  desglosado  y nunca analizamos  que los  datos estén correctos.

Es hasta ahora que estoy del otro lado o sea con las Gasolineras,  implantando una factura electrónica  cuando me puse a analizar porque nunca checaba el I.V.A. del 16%  sobre la base del importe:


En la fracción II del Artículo 2 A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, nos dice:

Los Distribuidores autorizados que realicen venta de los combustibles aplicarán una cuota en venta al público en general en Territorio Nacional  equivalente al impuesto establecido en está fracción y esta será:
  • Gasolina Magna 36 centavos por litro.
  • Gasolina Premium  43.92 centavos por litro.
  • Diesel 29.88 centavos por litro.
Como ven no es un porcentaje como el I.V.A. sino una cuota por litro que no causa IVA y en ningún caso lo harán en forma expresa y por separado, sino dentro del precio de la gasolina o diesel.

Ejemplo:

Compra de $ 95.00 de Gasolina Magna a $ 9.32 por litro,  son 10.1931 litros.

Datos: $ 9.32 - .36 Centavos x litro   =   8.96 / 1.16  = $ 7.724137 Gasolina sin impuestos x litro.
  • $ 7.724137  x  10.1931  litros       =  $  78.73 Gasolina sin impuestos 
  • $ 0.36 x 10.1931   litros                =  $    3.67  IEPS 
  • Subtotal de Gasolina                      =  $  82.40
  • $ 78.73 x 16% IVA                      =   $  12.60   I.V.A.                                                  
  • Total de la factura electrónica.....   =   $ 95.00
Ahora llévate todo esto para configurar Aspel-Caja  o Aspel SAE claro que se puede, (eso no se los puedo decir porque por eso si cobro), la verdad me costó más trabajo analizar la ley del IEPS porque hay tasas y hay cuotas, ademas de  hacer varias pruebas en Excel para entender el procedimiento,  que configurar los Sistemas Aspel para realizar la factura electrónica conforme a Ley.

Espero tus comentarios.




2 comentarios:

  1. el reultado que te sale es el subtotal ahora como le sacas el iva a ese resultado

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    1. Si ya obtuvimos $ 78.73 el cual no incluye el IEPS solo lo multiplicas por 16% dando un total de 12.60 IVA.

      Gracias por tus comentarios. Saludos.

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